Ответы на вопросы о налогах – ценные бумаги, вычеты, ИИС, счет у зарубежного брокера
Ниже – ответы на некоторые вопросы о налогах, которые приходили на электронную почту и задавались во время вебинаров.
* * *
Вычет на обучение детей ограничен 120 тысячами?
Сумма расходов на обучение ребенка, в рамках которой можно получить налоговый вычет по НДФЛ, ограничивается 50 000 руб. на одного ребенка. При этом данные 50 000 руб. не входят в общее ограничение по социальным вычетам в размере 120 000 руб. Другими словами, можно одновременно получить, например, вычет на сумму 120 000 руб. за расходы по собственному обучению и еще 50 000 руб. за расходы по обучению ребенка. Правда, нужно помнить, что вычет на обучение ребенка можно получить только по очной форме обучения. При этом сумма в 50 000 руб. распространяется сразу на обоих родителей (т.е. нельзя каждому родителю получить вычет по 50 000 руб. за одного ребенка – либо этот вычет оформляет один из родителей на сумму 50 000 руб., либо, например, оба родителя на 25 000 руб. каждый).
* * *
Если не подавалась декларация за 2017 год, то социальный вычет уже нельзя будет получить при подаче декларации за прошедший ранее период?
Вернуть НДФЛ и подать налоговую декларацию можно в течение трех лет с года, когда этот НДФЛ удерживался. Соответственно, в 2020 г. еще можно подать декларацию за 2019, 2018 и 2017 годы. Поэтому за 2017 год подать декларацию и вернуть НДФЛ за счет социального вычета еще можно, а вот за 2016 год и ранее это сделать уже не получится.
* * *
Смогу ли я получить имущественный вычет (ипотека), если заплачу налоги с инвестиций на фондовом рынке США (ETF и акции - брокеры Финам, InteractiveBrokers)? Или за счет этого вычета можно вернуть НДФЛ только при инвестициях на российском рынке?
Имущественный вычет при приобретении недвижимости (в т.ч. по расходам на ипотеку) – один из тех вычетов, которые применяются ко всем видам дохода, с которого налог удерживается по ставке 13% (ко всем, кроме дивидендов, к которым никакие вычеты не применяются).
Соответственно, если на брокерских счетах осуществлялась продажа каких-либо бумаг, и с этих продаж либо был удержан НДФЛ российским брокером, либо этот НДФЛ необходимо заплатить самостоятельно (если сделки были прибыльными и инвестирование происходило через зарубежного брокера), то за счет имущественного вычета при приобретении недвижимости можно уменьшить НДФЛ у зарубежного брокера или вернуть уже удержанный НДФЛ российским брокером. При этом нет никакого значения, где именно осуществлялись сделки – на российской бирже через российского брокера или на зарубежной бирже через зарубежного брокера. Все это считается доходом от операций с ценными бумагами, к которым можно применить имущественный вычет при приобретении недвижимости.
* * *
3%, которые доплачиваются в РФ с дивидендов по счету у американского брокера нельзя вернуть вычетом на взносы по ИИС?
К сожалению, к дивидендам никакие налоговые вычеты не применяются, поэтому налог с дивидендов платится всегда и вернуть его никак не получится.
* * *
По итогам года в IB получен убыток, который поглощает доход от дивидендов. Будет ли начислен в РФ налог на дивиденды?
К сожалению, доход от продажи ценных бумаг и доход в виде дивидендов – это разные виды доходов, которые друг с другом никак не пересекаются. Доход в виде дивидендов нельзя уменьшить на сумму убытка от операций с ценными бумагами. Поэтому, если по операциям с ценными бумагами был получен убыток, то НДФЛ с этого вида дохода платить не придется. Однако если при этом на счет у зарубежного брокера поступали дивиденды, то с дивидендов НДФЛ в России доплатить будет нужно (если за рубежом налог на дивиденды удерживался по ставке менее, чем 13%).
При этом обращаю внимание, что любой из этих случаев (получение дивидендов на счет у зарубежного брокера и продажа ценных бумаг на счете у зарубежного брокера) автоматически означает необходимость подачи декларации по итогам года.
* * *
Можно ли получить вычет за покупку земли?
Как такового отдельного имущественного вычета за покупку земли в Налоговом кодексе нет. Однако сумму, потраченную при приобретении земли, можно включить в имущественный вычет при строительстве/приобретении жилой недвижимости. Грубо говоря, если на земельном участке будет построен жилой дом, то потом все эти расходы можно будет учесть в рамках имущественного вычета.
* * *
В декларации необходимо отразить отдельными строками доходы по каждой сделке по продаже бумаг на каждую дату получения дохода. Как в программе «Декларация» технически добавить расходы по сделкам общей суммой, если доходы были внесены по отдельным сделкам?
Строго говоря, информация по каждой сделке по продаже бумаг вносится отдельно. Доход по сделке – это сумма, полученная от продажи ценных бумаг. Расходы – это сумма, потраченная при приобретении этих бумаг, а также все сопутствующие брокерские комиссии. Все эти суммы нужно считать отдельно по каждой сделке. Поэтому расходы по операциям с ценными бумагами вносятся в декларацию не общей суммой, а по отдельным сделкам. Далее считается финансовый результат по каждой сделке (прибыль или убыток), после чего считается сумма финансовых результатов по всем сделкам. После этого и станет понятно, возникает ли по итогам года прибыль от продажи ценных бумаг или убыток.
* * *
Если каждый год переводить на ИИС 400 тыс. руб. и получать вычет на 52 тыс. руб. ежегодно, можно ли закрыть и вывести через 3 года всю сумму 1200 тыс. руб? Или каждые 400 тыс. руб. надо держать 3 года?
Минимальный срок существования ИИС (3 года) относится ко всему счету в целом, а не к отдельным пополнениям. Поэтому, если с момента открытия ИИС прошло три года, его можно будет закрывать без потери налоговых льгот. При этом не важно, сколько времени и какие суммы денежных средств на нем находились.
* * *
На ИИС не работает налоговая льгота по сроку владения (3 года). Работает ли следующая схема - через 3 года после открытия ИИС перевести бумаги на брокерский счет и продать бумаги через 3 года после их покупки?
Да, на текущий момент это можно сделать, если брокер позволяет закрыть ИИС не путем продажи бумаг, а путем их перевода на обычный брокерский счет. При этом после перевода бумаг на обычный брокерский счет там можно будет воспользоваться вычетом по сроку владения.
* * *
Если у меня ИИС уже 3 года, я могу вывести с него часть средств, не закрывая его?
Нет, частичный вывод средств с ИИС невозможен. Единственное, некоторые брокеры позволяют получать, например, на банковский счет дивиденды по акциям и купоны по облигациям, приобретенным на ИИС. Это не считается выводом денежных средств. Однако непосредственно вывод средств с ИИС возможен только при его закрытии.
* * *
Можно ли «переквалифицировать» ИИС-А на ИИС-Б по прошествии 3-х лет, не продавая бумаги?
Нет, так сделать не получится. К ИИС за все время его существования можно применить только один тип вычета – или вычет на взносы (тип А), или освобождение от НДФЛ полученной прибыли (тип Б). В описываемой ситуации необходимо будет закрыть первый ИИС, к которому, например, применялся вычет на взносы, далее открыть новый ИИС, и уже для нового ИИС использовать другой тип налогового вычета.
#декларация #налоги #брокеры #НДФЛ
